Quién regula el impuesto sobre las herencias en el País Vasco
Gracias al Concierto Económico, el Impuesto de Sucesiones y Donaciones es un tributo concertado que cada territorio histórico regula y recauda por separado. Esto significa que una misma herencia puede tributar de forma distinta según se aplique la normativa de Bizkaia, Gipuzkoa o Álava, y que la Diputación competente se determina por la residencia habitual del causante.
Grupos de parentesco
| Grupo | Parentesco | Tratamiento general |
|---|---|---|
| I y II | Cónyuge o pareja de hecho, hijos, padres, ascendientes y descendientes en línea directa | Reducciones altas y tipos muy reducidos |
| III | Colaterales (hermanos, tíos, sobrinos) y afines | Tributación intermedia, sin las ventajas de la línea directa |
| IV | Primos y parientes lejanos o sin parentesco | Tributación más elevada |
Empresa familiar: la reducción que más ahorra
En la transmisión de una empresa familiar o de participaciones que cumplen los requisitos, la normativa foral permite reducciones de la base de hasta el 95%, lo que puede rebajar el coste fiscal efectivo de más del 30% a menos del 5%. Es una de las razones por las que planificar la sucesión con antelación marca una diferencia tan grande.
Donaciones en vida frente a herencia
Adelantar la transmisión mediante donación permite aprovechar reducciones y planificar el impacto fiscal, pero tiene efectos en el IRPF del donante y en el patrimonio familiar. La decisión entre donar en vida o transmitir por herencia debe analizarse caso por caso, comparando el ISD foral, la ganancia patrimonial y el régimen de la empresa familiar.
Plazos y presentación
- El plazo general para liquidar una herencia es de 6 meses desde el fallecimiento, prorrogable.
- Las donaciones se liquidan en un plazo más breve desde la fecha de la operación.
- Se presenta ante la Hacienda Foral del territorio del causante o donante.
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Nuestro equipo de asesoría fiscal y abogados analiza cada sucesión combinando la normativa foral, la reducción de empresa familiar y la estructura patrimonial, para que la transmisión pague lo justo. Estamos en Bilbao, Vitoria-Gasteiz y Donostia, con conocimiento de las tres normativas forales.
Preguntas frecuentes
En línea directa (grupos I y II) las reducciones son muy amplias y los tipos reducidos, por lo que la carga suele ser baja. La cifra exacta depende del territorio.
La Diputación Foral del territorio de residencia habitual del fallecido: Bizkaia, Gipuzkoa o Álava.
La normativa foral permite reducciones de hasta el 95% de la base si se cumplen los requisitos, lo que reduce drásticamente el coste.
Con carácter general, 6 meses desde el fallecimiento, con posibilidad de prórroga.